ここまで所得控除について９種類を勉強してきましたが、他にもまだまだあります。
ここでなぜ私が所得控除についての勉強をしたかったかといいますと。
今年は今まで長くサラリーマンとして勤めてきた私も初めてのパートとなりまして、色々わからないことがたくさん出てきた事がまず一つ。
そして譲渡所得、今まで住んでいた家を売却したことにより譲渡所得もあったことが二つ目。
今年マイホームを持ったことがきっかけとなりまして来年は初確定申告なので、そのためにいろいろと勉強をしてみたくなって控除の事を色々学習してきました。
税金の事をいろいろ勉強していたら、面白い税金がたくさんあるんですよー
軽油税なんてあるの 軽油税って初めて聞いたよ～税金って実に奥が深いよ！
ガソリン税なら今はワイドショーなんかで毎日聞くのにね。
今年は我が家の税務処理が大変だ～
～生命保険料控除～
生命保険に加入して保険料を支払いをしていきますと、その保険料に応じての一定の額がその年の所得から控除されます。
これを生命保険料控除といいます、またその分だけ課税所得が少なくなります。
生命保険料控除には、「一般の生命保険料控除」と「個人年金保険料控除」の2つが設けられています。
生命保険料控除
Ⅰ.保険金の受取人が、契約者また配偶者、その他の親族である生命保険の保険料であること。
生命保険会社と契約したものや、簡易保険などのことを言います。
なお保険期間が5年未満の貯蓄型や財形型、団体信用型は生命保険料控除の対象とはなりません。
個人年金保険料控除
Ⅱ.個人年金保険料とは
以下すべての条件を満たしており、かつ税制適格特約が付いた個人年金保険の保険料の場合は控除の対象となります。
●年金の受取人が契約者またはその配偶者であること。
●年金の受取人は被保険者と同一であること。
●保険料払込期間が１０年以上であること（一時払に関しては対象外となっております）。
●年金の種類が確定年金や有期年金の場合には、年金受取開始が６０歳以降で、かつ年金受取期間が１０年以上であること。
なお変額個人年金の保険料につきましては一般の生命保険料控除の対象となります。
手続きの仕方
●サラリーマンの場合の手続きは毎年秋頃に生命保険会社の発行する「生命保険料控除証明書」が送られてきますので、そちらを勤務先の年末調整時に添付することによって控除が受けられます。
●自営業者の場合の手続きは翌年２月１６日から３月１５日までの所得税の確定申告時におきまして、「生命保険料控除証明書」を確定申告に添付することにより控除が受けられます。
毎年秋頃には生命保険会社等から生命保険料控除証明書が送付されてきますので、それまでは大切に保管し、手続きを行いましょう。
そしていつでも税務調査が来ても大丈夫なように、準備をしておきましょう。
～障害者控除～
障害者控除とは、自身もしくは、配偶者や扶養親族が障害者であった場合に、一定の金額の控除を受けることができることを言います。
所得控除金額は障害者一人につき２７万円で、また、特別障害者に該当する場合には４０万円となります。
～ 勤労学生控除～
自己が勤労学生である場合の特別な控除のことを指します。
（勤労学生とは、大学、高校などの学生または生徒で、自己の勤労による給与所得等がある人のことで、前年の所得金額の合計額が65万円以下、かつ自己の勤労によらない所得が１０万円以下である人の事を指します。）
～寄付金控除～
寄付金とは、本来は何の見返りも期待せずに現金やものをあげることをいいますが、実際は何らかの見返りは期待するのが普通なものなので、中には事業活動を行なう上でも必要なものともいえます。
寄付金を支出した場合には、一定の金額を「寄付金控除」としての控除を受けることができます。
なお寄付金控除といのは、特定寄付金のみを支払った場合に適用することができます。
●手続方法
寄付金控除の適用を受けるには、確定申告が必要なのです。
サラリーマンの場合には源泉徴収票を申告書に添付して提出してください。
原則として、寄付金の受領証を申告書に添付して手続きを行うのですが、政治団体に対する寄付金につきましては、選挙管理委員会の印のある｢寄付金控除のための書類｣を申告書と一緒に提出する義務があります。
～損害保険料控除～
火災保険料や傷害保険料などの損害保険契約等について、あなたが支払った保険料に、長期保険料と短期保険料別に、それぞれその合計額に応じた金額が控除されます。
●長期保険料とは、保険期間もしくは共済期間が１０年以上の契約で満期返戻金の特約があるものなどに関しての損害保険料や掛金のことをいいます。
●短期保険料とは、上記の期保険料以外のものをいいます。
控除の対象となる保険・共済の契約は、納税者や納税者と生計を共にしている配偶者もしくはその他の親族が所有している生活用の資産およびその人たちの身体の傷害などを保険や共済を目的とした契約で、一定の損害保険会社などとしたものに限定しています。
Ⅰ長期損害保険契約
保険期間又は共済期間が１０年以上で、これらの期間の満了のときに満期返戻金などが支払われることになっているものです。
Ⅱ短期損害保険契約
これは長期損害保険契約以外の契約です
今年度から新たに地震保険の控除があらたに新設されました。
～配偶者控除～
配偶者控除とは、納税者に所得税法上の控除対象配偶者がいる場合に、一定の金額の所得の控除が受けられることをいいます。
控除対象者の要件は、配偶者であることと、納税者と生計を一にしていることと、年間の合計所得金額が３８万円以下であること、そして原則として青色青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこともしくは白色申告者の事業専従者でないことが条件とはなっています。
しかしこの配偶者控除制度は、配偶者の合計の所得金額が３８万円を超えますと、適用が受けられなくなります。また、配偶者本人にも（基礎控除以外に所得控除が無ければ）所得税がかかってきます。
多くの主婦のパートが、年間 １０３万円を超えないことにこだわっている理由がこれにあたります。
配偶者の合計所得金額が３８万円を超えても、いきなり控除額がなくならないようにするものが、配偶者特別控除になります。一定額の所得控除が受けることはできますが、配偶者の合計の所得金額によっても所得控除額は減少したりもします。
※配偶者特別控除を受けるための条件
・控除を受ける年のその人の年収が1000万円以下であること
・配偶者が納税者と生計を一にしていること
・原則として青色申告者の事業専従者としてその年を通じ一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと
・ほかの人の扶養親族となっていないこと
・年間の合計所得が38万円超76万円未満であること
～小規模企業共済等掛金控除～
まず所得控除の小規模企業共済とは、個人事業主や会社の役員が事業の廃止をした場合もしくは役員を退職した場合などにそれまで積み立ててこられた掛金に応じた共済金をお受け取りになれる共済制度です。そして、小規模企業共済等掛金控除とは、必要経費にはあたりません。
小規模企業者の福祉増進そして小規模企業の振興に寄与することを目的としています。小規模企業共済法に基づきまして昭和40年に発足した制度で、国がつくった「経営者の退職金制度」のような役割を果たす制度になっています。
所得税や住民税の計算は「（課税所得－所得控除）×税率」で計算しますが、小規模企業共済等掛金控除は社会保険料控除などと同じ控除の一種なのです。
加入の資格は常時使用する従業員が２０人（商業とサービス業では５人）以下の個人事業主と会社の役員。
なお常時使用する従業員とは、それらには家族や臨時従業員は含まれません。また、加入後に万一従業員が増えたとしても共済契約の継続はできます。
～社会保険料控除～
社会保険料控除とは、納税者及び同一生計親族の負担すべき社会保険料を支払った場合限り受けられる所得控除です。
控除できる金額は、その年に実際に支払った金額および給与から差し引かれた金額の全額が所得控除の対象です。
社会保険料控除の対象となる社会保険料としましては、
Ⅰ．健康保険、雇用保険、国民年金、厚生年金保険等の保険料で、被保険者として負担するもの
Ⅱ. 国民健康保険の保険料又は国民健康保険税
Ⅲ.介護保険法の規定による介護保険料
Ⅳ. 国民年金基金の加入員として負担する掛金
Ⅴ.厚生年金基金の加入員として負担する掛金
これらが挙げられます。
国民年金の保険料及び国民年金基金の掛金にかかわる社会保険料控除の適用は、その保険料の支払をした事の証する書類を確定申告書に添付もしくは、年末調整の際に提出等を行う必要があります。（保険料未納の状態で控除を受けることを防止するためです）
～雑損控除～
台風や雪害等の災害の場合に、災害減免法によって控除を受けられます。これらは翌年の確定申告時に精算されます。震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変によった災害に。控除をうけれます。また火災や火薬類の爆発など人為による異常な災害、害虫などの生物による異常な災害にも適用されます。盗難又は横領の場合にも適用がされます。あとは盗難または横領によって生活用の資産などに損害を受けた場合にも控除が適用されます。これ以外、例えば詐欺や脅迫の場合には、雑損控除は受けられません。
～医療費控除～
自分自身や家族（生計を一にする配偶者）やその他の親族のために医療費を年間１０万円以上払った場合に、確定申告をすると、一定の金額の所得控除を受けることができる制度になっています。その場合、保険会社など保険金などで補てんがあった場合は、それを除いた額が10万円を超えることが条件となっています。また、所得金額の5％を超えた場合でも適用されます。
勉強をしていきたいと思います。まず所得控除とは、所得の金額から一定の金額を控除することを言います。
その目的は、納税義務者の個人的な事情で、例えば、家族を養っているだとか、社会保険料を支払っただとかの事情を考慮してあって、それぞれの税負担能力に応じた課税をすることを目的としてあります。
種類がたくさんあって全部で１５種類あります。以下の表にまとめてみました。
～控除の種類～
雑損・医療費・ 社会保険料・ 小規模企業共済等掛金・生命保険料・損害保険料・寄附金 ・障害者・寡婦 ・寡夫・勤労学生・配偶者・配偶者特別・扶養・基礎